什么是總準備金

　　總準備金又稱為自由準備金又或者為保險總準備金。它是用來滿足風險損失超過損失期望以上部分的責任準備金。總準備金是保險人從決算后的利潤中按一定比例提取并逐年積累，用以應付巨大賠款時彌補虧損的資金。

　　它是保險公司支付賠款的最根本保證。保險公司的資本越大,承受虧損的能力就越強,其償付能力也越強。對于總準備金，有兩種代表性的觀點：一些人認為保險總準備金從屬于保險基金．具體地說．這些人認為保險基金具有多種形態，除未滿期責任準備金、賠款準備金(已決和未決)、壽險責任準備金等形態外，還包括保險總準備金。另一些人卻認為保險總準備金并不歸屬保險基金，亦即保險基金不以保險總準備金為其中一種具體形態。從資產與負債關系分析，保險總準備金應歸屬負債方的所有者權益的一部分0。并且不論其在權益中所占比重的大小，總準備金與權益的其余構成．共同維系保險公司有足夠的償付能力0。

　　以上兩種總準備金歸屬分析．具有的共性即視保險總準備金為保險公司的一種負債。但是．前種分類將保險總準備金視為負債中對被保險人的一種債務．而后種分類將保險總準備金視為負債中對所有者的權益。

　　總準備金的分類

　　總準備金包括法定準備金和超額準備金。

　　1.法定準備金

　　法定準備金是指指商業銀行按照法律規定必須存在中央銀行里的自身所吸收存款的一個最低限度的準備金。法定存款準備金的比例通常是由中央銀行決定的，被稱為法定存款準備金率。超額存款準備金是金融機構存放在中央銀行、超出法定存款準備金的部分，主要用于支付清算、頭寸調撥或作為資產運用的備用資金。

　　2.超額準備金

　　超額準備金是指商業銀行及存款性金融機構在中央銀行存款帳戶上的實際準備金超過法定準備金的部分。

　　總準備金歸屬的取向及選擇

　　總準備金歸屬的通行做法

　　作為應付保險公司遭受巨災和巨損風險損失，造成正常技術責任準備金不足賠款，而建立的一種準備金，在我國名日保險總準備金。在其他一些國家，有諸如特別危險準備金，巨災準備金，非常損失準備金等稱呼。但是這些對同一性質準備金的不同名詞描述，并不影響問題的實質。保險總準備金歸屬構思路、應從保險公司資產負債管理中討論。按通行做法，與保險公司資產對應的負債，包括兩項基本的內容：一項內容為技術條款規定的各種責任準備金和其他債務項目。

　　在此項內容下，最基本的債務項目包括未滿期保費準備金，未決賠款準備金等；也可能包括為應付年度內賠款與收入的波動而建立的慵差準備金；對于一些特殊風險，如核風險、航空風險等設立的專項風險準備金，也可列入債務類；視不同的國家規定不同，如為維護被保險入利益，一些國家還將保費結余的一部分．停辦險種未動用的保費的一部分等，歸為一種債務。另一項內容為所有者權益，除資本金外，通常還包括自由或任意準備金。各國對自由準備金或任意準備金所含具體內容規定一致。在美國，在歐共體保險市場上，所有權權益包括已繳資本、會員基金、國家法定準備金、協會或團體規定法定準備金、未分配利潤等。盡管如此，設立任意或自 準備金最根本的目標，卻是任何國家相同的，即維持保險公司財務穩定、緩減財務危機、確保對被保人有足夠的償付能力。

　　總準備金歸屬的選擇

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