中國1998年之前的貸款分類　　1998年以前，中國商業銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業財務制度》中的規定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經營停止、項目下馬的貸款；呆賬是值按照財政部有關規定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。中國商業銀行的呆帳貸款大部分已形成應該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。

　　這種分類方法簡單易行，在當時的企業制度和財務制度下，的確發揮了重要的作用，但是，隨著經濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經不能適應經濟發展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質量。提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。中國1998年的貸款五級分類　　1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

　　一、正常貸款

　　借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

　　二、關注貸款

　　盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

　　三、次級貸款

　　借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

　　四、可疑貸款

　　借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

　　五、損失貸款

　　指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在95%-100%。貸款五級分類詳細標準　　企事業單位貸款和自然人其他貸款分類標準

　　農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據核心定義確定分類結果。

　　1．下列情況劃入正常類

　　（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握。

　　（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。

　　●正常類參考特征：

　　a.借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

　　b.貸款未到期。

　　c.本筆貸款能按期支付利息

　　2．有下列情況之一的一般劃入關注類

　　（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

　　（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

　　（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

　　（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

　　（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

　　（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

　　（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；

　　（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；

　　（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

　　（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

　　（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息得價值和實現債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握。

　　（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本復息的。

　　（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人戴維償還能力較強

　　（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

　　（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業務墊款30天（含）以內。

　　●關注類參考特征：

　　a.宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

　　b.借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。

　　c.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作

　　d.借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

　　e.擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

　　f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

　　g.本筆貸款欠息不超過90天（含）。

　　資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

　　借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現疑問；銀行未能對貸款實施有效的監督或檔案丟失。

　　3．有下列情況之一的一般劃入次級類

　　（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；

　　（2）借款人不能償還其他債權人債務；

　　（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

　　（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

　　（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

　　（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

　　（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

　　（8）可還本付息的重組貸款；

　　（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

　　（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

　　（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

　　（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業務墊款31天至90天（含）。

　　●次級類參考特征：

　　a.借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

　　b.借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

　　c.因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

　　d.貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

　　e.本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

　　資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

　　借款人凈現金流量為負值，支付出現困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）

　　4．有下列情況之一的一般劃入可疑類

　　（1）借款人處于停產、半停產狀態固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

　　（2）借款人實際已資不抵債；

　　（3）借款人進入清算程序；

　　（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

　　（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

　　（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

　　（7）已訴諸法律追收貸款；

　　（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

　　（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

　　（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業務墊款91天以上。

　　●可疑類參考特征：

　　a.因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

　　b.借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也